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        階段性減免企業(yè)社會保險費系列問答(更新至第30問)
        發(fā)布日期:2020-03-26 15:35
        來源:廣東稅務(wù)微信公眾號
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        2月28日,廣東省人社廳、省醫(yī)保局、省財政廳、省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》(粵人社發(fā)〔2020〕58號),為了便利用人單位及時了解掌握政策規(guī)定和系統(tǒng)操作,廣東稅務(wù)將陸續(xù)推出階段性減免企業(yè)社會保險費系列問答。



        01

        問:我省階段性減免企業(yè)社會保險費優(yōu)惠政策有哪些?

        根據(jù)我省出臺的《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》和《關(guān)于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)若干政策措施》,繳費方面的減免政策主要包括免、減、延、緩四大類。

        第一是“免”。對中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶,免收2020年2月至6月的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險的單位繳費。

        第二是“減”。對大型企業(yè)、各類社會組織和民辦非企業(yè)單位,減半征收2020年2月至4月的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險的單位繳費。職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū),減半征收2月至6月的職工醫(yī)療保險的單位繳費。

        第三是“延”。對受疫情影響不能按時繳納社會保險費的企業(yè),允許延期至疫情解除后三個月內(nèi)補辦補繳;補辦補繳社會保險費免收滯納金。

        第四是“緩”。受疫情影響,生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè)可申請緩繳,緩繳的期限原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金,緩繳執(zhí)行期為2020年內(nèi)。


        02

        問:企業(yè)如何享受階段性減免社會保險費政策?是否需要向稅務(wù)機關(guān)申請減免?

        企業(yè)享受“免”“減”“延”優(yōu)惠政策不需要申請。稅務(wù)部門對享受該三類階段性減免政策的企業(yè),實行“免填單、免申請”。企業(yè)按照原有規(guī)定申報社會保險費,系統(tǒng)將自動按照減免政策給予優(yōu)惠。


        03

        問:按照2月28日廣東省出臺的《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》規(guī)定,我們企業(yè)符合減免政策,但是電子稅務(wù)局中2月申報金額還是原來的數(shù)據(jù),請問是怎么回事? 

        根據(jù)我省出臺的實施意見,稅務(wù)機關(guān)正在調(diào)整系統(tǒng)。在系統(tǒng)未完成調(diào)整前,電子稅務(wù)局仍顯示用人單位原來申報的金額,建議用人單位暫不繳費。

        系統(tǒng)調(diào)整期間,請用人單位仍按原來的做法申報社保費,但暫不繳納。系統(tǒng)調(diào)整后,稅務(wù)機關(guān)將通知用人單位繳費,用人單位無需再次進(jìn)行申報,符合條件的可直接享受單位繳費部分減免。



        04

        問:階段性減征職工基本醫(yī)療保險費,是減半征收還是全部免征?是不是所有地市都執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策?


        不是所有地市都執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策。根據(jù)我省實施意見,職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū),職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收。職工個人繳費部分不享受減免政策。


        05

        問:享受我省階段性減免社保費政策的企業(yè),2月份已經(jīng)繳納了費款,是否可以退費,是否需要向稅務(wù)機關(guān)申請? 

        對2月份已經(jīng)繳納的社保費,符合減免條件的,可以退費。退費實現(xiàn)“免申請”,由稅務(wù)機關(guān)主動批量發(fā)起退費。目前,稅務(wù)部門正在對2月份已經(jīng)征收入庫,且符合減免政策的單位繳費部分?jǐn)?shù)據(jù),進(jìn)行審核確認(rèn),完成確認(rèn)后將及時按照規(guī)定程序發(fā)起退費。各地根據(jù)當(dāng)?shù)氐耐速M資金渠道,由稅務(wù)部門或者社會保險經(jīng)辦機構(gòu)退回,原則上退費金額直接退回企業(yè)原繳費賬號。


        06

        問:如果企業(yè)享受階段性免征社保費政策,是否可以不申報繳費?

        不可以。此次階段性免征社會保險費政策,只是免征養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費部分,并且執(zhí)行階段性減征職工醫(yī)保政策的地市也只是減半征收單位繳費部分。

        此外,根據(jù)政策規(guī)定,職工個人繳費部分不享受減免,用人單位仍應(yīng)當(dāng)按照原有的做法,據(jù)實辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務(wù),履行好代扣代繳職工個人繳費義務(wù)。適用階段性減免企業(yè)職工社保費政策的用人單位,如果受疫情影響無法按時繳納費款的,應(yīng)當(dāng)先辦理申報業(yè)務(wù),直接享受單位繳費部分的減免,其他未享受減免部分的費款,允許延期至疫情結(jié)束后三個月內(nèi)補繳,補繳社保費不加收滯納金。



        07

        問:是不是所有繳費人都可以享受階段性減免社保費政策?

        不是。根據(jù)廣東省《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》(粵人社發(fā)〔2020〕58號)和省醫(yī)保、省稅務(wù)聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關(guān)意見的通知》(粵醫(yī)保函〔2020〕62號),階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費,階段性減征職工基本醫(yī)療保險單位繳費的適用對象包括已辦理參保繳費登記的企業(yè),以單位形式參保的個體工商戶,各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位。機關(guān)事業(yè)單位、以個人身份參保的人員不屬適用對象。


        08

        是不是所有企業(yè)都能享受2020年2月至6月免征企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費優(yōu)惠政策?

        不是。適用階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策的企業(yè),減免類型包括兩種:第一種是全部免征2020年2月至2020年6月單位繳費,適用對象是中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶。第二種是減半征收2020年2月至2020年4月單位繳費,適用對象是大型企業(yè)、各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位。


        09

        是不是所有企業(yè)都能享受2020年2月至2020年6月減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策?

        不是。職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū),執(zhí)行減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策。執(zhí)行起始月份都是2020年2月,但是終止月份取決于各市職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余情況,可支付月數(shù)小于6個月的,停止執(zhí)行該政策。省醫(yī)保、省稅務(wù)聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關(guān)意見的通知》(粵醫(yī)保函〔2020〕62號)規(guī)定,各市要在3月9日前制定本地的貫徹措施,各市政策明確后,廣東稅務(wù)將及時做好宣傳。


        10

        請問有什么渠道可以查詢到階段性減免企業(yè)社會保險費相關(guān)文件?

        國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“戰(zhàn)疫情、促發(fā)展”專欄中已開通“階段性減免企業(yè)社保費”相關(guān)欄目,陸續(xù)發(fā)布了國家和我省階段性減免企業(yè)社會保險費的相關(guān)政策以及系列問答。


        11

        問:公司2020年3月才成立,已辦理繳費登記,請問是否可以享受階段性減免企業(yè)社會保險費政策?

        此次階段性減免政策的適用對象是已辦理繳費登記的用人單位,包括廣東省《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》出臺后新辦理繳費登記的用人單位。只要符合減免政策規(guī)定的,都可以享受階段性減免政策。


        12

        公司為非全日用工申報繳納工傷保險費,是否適用于此次階段性減免社保費政策?如果享受全免政策,是不是可以不用申報工傷保險費?

        用人單位申報繳納非全日制用工工傷保險費的,按照規(guī)定享受階段性減免政策。 如果用人單位屬于中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶,則享受全免2020年2月至2020年6月的工傷保險費。如果用人單位屬于大型企業(yè)、各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位,則享受減半征收2020年2月至4月的工傷保險費。

        由于享受工傷保險待遇的前提是辦理了參保登記,因此,即使用人單位享受全免工傷保險費政策,也應(yīng)當(dāng)為非全日制用工辦理申報繳費手續(xù),實際繳費金額為0。


        13

        工程建設(shè)項目參加工傷保險,是否屬于此次階段性減免社保費政策的適用對象?

        屬于。2020年2月1日至6月30日新開工的工程建設(shè)項目可按規(guī)定享受階段性減免工傷保險費政策。

        在計算減免費款時,首先要按照該項目施工總承包單位的企業(yè)類型,判斷是免征2020年2月至6月還是減半征收2020年2月至4月工傷保險費。然后按照該項目計劃施工所覆蓋的減免期占其計劃施工期的比例,折算減免工傷保險費。計劃施工期及起止日期依據(jù)備案的工程施工合同核定。

        符合條件的工程建設(shè)項目,在向稅務(wù)機關(guān)辦理申報繳費時,直接享受階段性減免工傷保險費政策。


        14

        不同的企業(yè)類型享受的減免政策不一樣嗎?

        我省階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策,不同類型企業(yè)適用的減免政策不同。階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策,不區(qū)分企業(yè)類型,符合條件的對象適用相同的減免政策。

        階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策的減免規(guī)定如下:




        15

        如何劃分企業(yè)類型?是否需要用人單位申請?

        企業(yè)類型由稅務(wù)部門按照政府有關(guān)部門根據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)《國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微企業(yè)劃分辦法(2017)》(國統(tǒng)字〔2017〕213號)確定的名單進(jìn)行劃分。我省大型企業(yè),稅務(wù)部門直接采用政府有關(guān)部門的劃型結(jié)論,其他類型的參保單位由稅務(wù)部門根據(jù)單位的稅務(wù)登記和繳費登記信息進(jìn)行劃分。

        廣東稅務(wù)已按照文件規(guī)定的企業(yè)類型與減免類型的對應(yīng)關(guān)系,確定全省所有已辦理繳費登記的用人單位享受的減免類型,無需用人單位申請。用人單位在申報社保費時,系統(tǒng)自動按照用人單位享受的減免類型,計算產(chǎn)生減免后的應(yīng)繳金額。


        16

        如何查詢享受的減免類型?

        用人單位登錄電子稅務(wù)局后,進(jìn)入【社保費管理】模塊,選定單位社保號后,在界面的右側(cè),會提示用人單位屬于以下減免類型中的一種:(1)享受階段性全免養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費;(2)享受階段性減半征收養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費;(3)不享受階段性減免政策。

        如果是新辦繳費登記的用人單位,系統(tǒng)將顯示“享受階段性減免政策結(jié)果確認(rèn)中”,待稅務(wù)部門確定企業(yè)類型后才有結(jié)果。

        階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費政策由各市確定。


        17

        用人單位對企業(yè)類型劃分結(jié)果有異議的,能不能提出變更申請?

        原則上,參保企業(yè)類型一旦劃定,政策執(zhí)行期間不做變動。用人單位對企業(yè)類型劃分結(jié)果有異議的,可于2020年3月底前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提交2019年本單位的所屬行業(yè)、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額和2019年12月份實際從業(yè)人數(shù),申請變更企業(yè)劃型結(jié)果。根據(jù)我省規(guī)定,大型企業(yè)由稅務(wù)部門直接采用政府有關(guān)部門的劃型結(jié)論。其他類型的由稅務(wù)部門核實后,重新劃分企業(yè)類型,調(diào)整和確定減免社保費比例。


        18

        新辦繳費登記的企業(yè),如何確定企業(yè)類型?

        減免政策執(zhí)行期內(nèi),新辦理繳費登記的用人單位,將由主管稅務(wù)機關(guān)確定減免類型。待減免類型確定后,用人單位再辦理增員和申報繳費業(yè)務(wù)。


        19

        企業(yè)如何享受階段性減免社會保險費政策? 是否需要向稅務(wù)機關(guān)申請減免?

        階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險,減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策,實行“免填單、免申請”,企業(yè)按照原有做法辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務(wù),在申報環(huán)節(jié),系統(tǒng)自動按照減免類型計算產(chǎn)生減免后的應(yīng)繳金額。受疫情影響延期至疫情解除后三個月內(nèi)繳費的用人單位,也無需申請,由稅務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)整繳款期限。

        對于3月8日系統(tǒng)調(diào)整前已申報但未繳費的數(shù)據(jù),稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)按照企業(yè)享受的減免類型,重新計算了應(yīng)繳金額,用人單位無需再次申報,核實應(yīng)繳金額無誤后即可繳費。


        20

        如果企業(yè)享受階段性減免社保費政策,是否可以不申報繳費?

        不可以。此次階段性減免企業(yè)社保費,只是減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費部分;同時,執(zhí)行階段性減征職工醫(yī)療費政策的地區(qū),減征的也是單位繳費部分,職工個人繳費部分不享受減免。用人單位仍應(yīng)當(dāng)按照原有的做法,據(jù)實辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務(wù),履行好代扣代繳職工個人繳費義務(wù)。受疫情影響,享受減免政策后仍無力繳納社保費的用人單位,可延期至疫情解除后三個月內(nèi)補辦補繳,補辦補繳社會保險費免收滯納金。延期繳納期間,用人單位要先辦理增員、減員和申報業(yè)務(wù),符合條件的用人單位,在申報時直接享受單位繳費部分的減免,不享受減免部分的費款在疫情解除后三個月內(nèi)補繳。


        21

        廣東省電子稅務(wù)局提示企業(yè)享受階段性減免養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策,為什么在申報的時候,看到的單位費率和繳費基數(shù)跟原來一樣?

        此次落實階段性減免企業(yè)社保費政策,稅務(wù)機關(guān)不調(diào)整用人單位的繳費費率和繳費基數(shù),在申報環(huán)節(jié),系統(tǒng)按照用人單位享受的減免類型自動計算,用人單位看到的應(yīng)繳費款是已經(jīng)享受減免政策后的金額。因此,符合減免條件的用人單位,實際應(yīng)繳納的單位繳費部分的金額不等于繳費費率乘以繳費基數(shù)之和。

        為了便利用人單位直接查詢到減免金額,廣東稅務(wù)正在開發(fā)電子稅務(wù)局減免金額查詢新功能,功能上線后我們將及時做好宣傳輔導(dǎo)。


        22

        疫情期間企業(yè)未按時辦理員工增員業(yè)務(wù),是否可以通過電子稅務(wù)局補辦理?

        可以。在疫情期間及疫情解除后三個月內(nèi),廣東省電子稅務(wù)局支持補辦增員業(yè)務(wù)功能。增員的開始時間不得早于2020年1月,也不得早于單位險種核定時間。

        用人單位登錄電子稅務(wù)局【社保費管理】【社保增員登記】模塊,在“參保應(yīng)開始日期(補申報適用)”模塊錄入實際增員時間后,點擊保存即可。


        23

        疫情期間企業(yè)未按時辦理員工減員業(yè)務(wù),是否可以通過電子稅務(wù)局補辦理?

        可以。在疫情期間及疫情解除后三個月內(nèi),廣東省電子稅務(wù)局支持補辦減員業(yè)務(wù)功能。補辦減員時間不得早于2020年1月。

        用人單位登錄電子稅務(wù)局【社保費管理】【社保減員登記】模塊,錄入“實際減員時間”后,點擊保存即可。

        用人單位以往月份存在欠費的情況下,允許進(jìn)行減員操作,當(dāng)月存在欠費的,“實際減員時間”不能為欠費所屬當(dāng)月。如2020年2月存在欠費,那么實際減員時間不能早于3月1日。


        24

        受疫情影響無法按時繳納社保費的,可以延長至疫情解除后三個月內(nèi)補辦補繳,請問補辦補繳一定要去前臺辦理嗎?

        為了更好落實我省延期繳納社會保險費政策,在疫情期間及疫情解除后三個月內(nèi),廣東省電子稅務(wù)局開通了補申報社保費功能。補申報月份的開始時間不得早于2020年1月,也不得早于單位險種核定時間。

        用人單位登錄【社保費管理】,辦理了補增員和補減員業(yè)務(wù)后,進(jìn)入【社會保險費申報】模塊,選擇需要補申報的月份,點擊【確定】,核實數(shù)據(jù)無誤后,點擊保存完成申報。

        如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤,可以在申報當(dāng)月作廢,跨月不允許作廢。比如3月20日補申報了2月份的社保費,那么可以在3月進(jìn)行【作廢申報】操作,然后重新進(jìn)行補申報。如果2月20日申報了2月社保費,那么3月就不能通過電子稅務(wù)局作廢該申報記錄。


        25

        階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的適用對象是什么?

        根據(jù)省醫(yī)保局和省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關(guān)意見的通知》(粵醫(yī)保函〔2020〕62號),已辦理參保繳費登記的企業(yè),以單位形式參保的個體工商戶,各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位,為階段性減征職工基本醫(yī)療保險費對象。個人繳費部分不享受減半征收政策。機關(guān)事業(yè)單位、以個人身份參保的人員不屬適用對象。


        26

        階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的適用險種范圍是什么?

        階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的險種,僅適用于職工基本醫(yī)療保險,不包括生育保險和各類補充醫(yī)療保險。


        27

        是不是所有地市都實施階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策?

        不是。根據(jù)我省實施意見,職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū),職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收。職工個人繳費部分不享受減免政策。

        根據(jù)各地規(guī)定,目前我省河源和揭陽兩市不實施階段性減半征收職工醫(yī)療保險費政策。


        28

        階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策與企業(yè)類型有關(guān),請問階段性減征職工基本醫(yī)療保險費是不是也按照企業(yè)類型,區(qū)分減半征收和全部免征?

        不是。執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的地區(qū),符合條件的用人單位按照政策規(guī)定享受減半征收單位繳費部分優(yōu)惠,不區(qū)分企業(yè)類型。


        29

        執(zhí)行階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費政策的地市中,征收標(biāo)準(zhǔn)和減征期限如何確定?

        執(zhí)行階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費的地市中,已實施階段性降費的,職工醫(yī)保單位繳費費率按降費前費率的50%征收;未實施階段性降費的,按現(xiàn)行費率的50%征收。減半征收政策從2020年2月開始執(zhí)行,期間職工統(tǒng)籌基金累計結(jié)余支付月數(shù)小于6個月的統(tǒng)籌地區(qū),停止執(zhí)行該政策。

        根據(jù)各地規(guī)定,我省階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費的征收標(biāo)準(zhǔn)和減征時間如下:

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        階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策結(jié)束后,是不是就沒有優(yōu)惠政策了?

        不是。減半征收政策結(jié)束后,符合《廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省進(jìn)一步穩(wěn)定和促進(jìn)就業(yè)若干政策措施的通知》(粵府〔2020〕12號)、《廣東省進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)若干政策措施的通知》(粵府〔2018〕114號)降費條件的統(tǒng)籌地區(qū),可繼續(xù)執(zhí)行階段性降費政策至2021年4月30日。原已實施階段性降費政策的統(tǒng)籌地區(qū)按原降費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,未實施的統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)保單位繳費費率降低0.5個百分點。





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