根據(jù)開平市黨委統(tǒng)一部署，2020年5月28日至2020年8月31日，開平市委第二巡察組對開平市審計局黨組進行了巡察。2020年10月12日，市委黨委第二巡察組向市審計局黨組反饋了巡察意見。按照黨務(wù)公開原則和巡察工作有關(guān)要求，現(xiàn)將巡察整改階段性進展情況予以公布。

一、扛起主體責(zé)任，抓好整改工作的安排部署

（一）強化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。為了把整改工作抓緊抓實、抓出成效，我局成立了由黨組書記、局長譚賢富任組長，班子成員馮健國、馮靜賢任副組長，其他班子成員和相關(guān)人員為成員的巡察整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面統(tǒng)籌負(fù)責(zé)落實巡察發(fā)現(xiàn)問題整改工作。2020年10月14日，局黨組召開專題會議，研究落實巡察反饋問題整改工作，班子成員在會上主動認(rèn)領(lǐng)問題，明確整改落實時間，壓實領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、承辦部門，制定責(zé)任清單，為整改工作提供強有力的組織保障。

（二）細(xì)化整改措施。經(jīng)過多次細(xì)化完善，特別是黨組書記多次提出修改意見，形成了《中共開平市審計局黨組關(guān)于落實市委第十一輪巡察反饋意見整改工作方案》以及《巡察反饋意見分項整改臺賬》，逐項細(xì)化整改落實措施，不回避，立行立改，確保件件有著落，事事有回音。

（三）著力推動整改。局黨組于2020年10月24日、10月27日、11月12日召開會議，研究部署審計整改工作，局黨組主要負(fù)責(zé)人多次提出整改工作要求，督促重點整改事項，強化跟蹤落實，嚴(yán)肅整改紀(jì)律，全力推動各項整改任務(wù)的落實。截至2021年1月12日，市委巡察組反饋的4方面14項問題，其中：已整改完成13項，1項部分整改完成。期間共召開關(guān)于巡察整改工作會議9次，清退補貼款1400元，批評教育17場次，黨內(nèi)談心談話18人。

（四）嚴(yán)格責(zé)任追究。抓實整改責(zé)任，根據(jù)整改臺賬，責(zé)任落實到具體責(zé)任人、具體股室，緊緊抓住時間節(jié)點，采取對照銷號制度，解決一個、銷號一個、鞏固一個；需要一定時間整改的問題，強化措施，強力推進。對簡單應(yīng)付、推諉扯皮、整改不力的堅決追責(zé)問責(zé)。

（五）堅持建章立制。通過建立健全各項制度，持續(xù)深化和鞏固巡察整改成效。針對巡察反饋的存在問題，市審計局黨組及時制定并印發(fā)，完善了涉及黨的建設(shè)、審計業(yè)務(wù)、黨風(fēng)廉政、財務(wù)管理等相關(guān)制度7項，進一步建章立制，扎實制度的籠子，堅持用制度管事管人。

二、堅持問題導(dǎo)向，從嚴(yán)從實抓好整改工作

（一）關(guān)于“黨組領(lǐng)導(dǎo)力弱化，黨管審計作用發(fā)揮不充分”方面：

1.針對“黨組政治意識不強”問題。

（1）領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏擔(dān)當(dāng)。

整改情況：已完成整改。一是通過召開黨組會議、黨組（擴大）會議、全體干部職工大會等多種途徑，深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于巡視巡察和落實全面從嚴(yán)治黨的重要論述，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會《中國共產(chǎn)黨巡視工作條例》《中國共產(chǎn)黨黨組工作條例》，學(xué)習(xí)貫徹《習(xí)近平談治國理政》第三卷第二專題“堅持和加強黨的全面領(lǐng)導(dǎo)”、并傳達龐正華書記在十三屆市委第十一輪巡察情況報告會上和馬品高市長在市審計局巡察整改落實工作暨廉政談話的講話精神。二是局黨組認(rèn)真研究制定整改工作方案，黨組書記多次提出整改要求；在制定巡察整改方案過程中，主動與市委巡察辦溝通聯(lián)系，推動整改落到實處。三是進行干部輪崗，調(diào)整黨組會議記錄人和黨組記錄檔案管理人員。四是對相關(guān)人員開展進行批評教育。

（2）黨組缺乏原則性。

整改情況：已完成整改。一是通過召開黨組會議，全體領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于全面從嚴(yán)治黨的重要論述，強化政治紀(jì)律規(guī)矩；通過黨組（擴大）會議，組織中層以上干部學(xué)習(xí)領(lǐng)會《廣東省審計廳審計移送管理辦法》；通過召開全局干部職工會議，集體學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》，增強干部的政治覺悟、政治素質(zhì)。二是加大移送力度，2020年下半年黨組會議研究決定向紀(jì)委監(jiān)委機關(guān)移送2項審計事項。三是完善移送管理機制體制，制定并印發(fā)《開平市審計局審計移送管理制度》，同時通過局長辦公會議組織學(xué)習(xí)。四是全面核查當(dāng)時的業(yè)務(wù)情況如下：1.審計組根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)交辦，進行審計、查核。2016年4月20日，審計組形成問題定性及處理意見（包括對單位及個人的處理意見），審計組向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報后，按照層級匯報，由原分管領(lǐng)導(dǎo)向局原主要負(fù)責(zé)人匯報。該項目的問題進入局處理層面。2.原市分管政法委領(lǐng)導(dǎo)要求，結(jié)合公證處工作需要臨時外請多種語種翻譯的實際，理順好這種關(guān)系，保證公證業(yè)務(wù)的運作。局原主要負(fù)責(zé)人在原市領(lǐng)導(dǎo)要求下，作財務(wù)不規(guī)范處理。3.2016年4月26日，局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計組組長及司法局負(fù)責(zé)人于局會議室召開見面會。司法局領(lǐng)導(dǎo)提出訴求。4.2016年4月28日，局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員等于局會議室召開局業(yè)務(wù)會議，討論司法局原局長任期經(jīng)濟責(zé)任的問題。會議上局原主要負(fù)責(zé)人表態(tài)對問題不作定性，用敘述性語言將事實描述出來。5.2016年5月31日，將修改后的問題定性向當(dāng)時市分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，市分管領(lǐng)導(dǎo)同意。6.2016年6月3日，局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員等于局會議室召開局業(yè)務(wù)會議再次研究司法局情況，會上黨組成員均表態(tài)同意。五是對相關(guān)人員開展批評教育。

2.針對“黨組對審計監(jiān)督核心職能工作不重視”問題。

整改情況：已完成整改。一是全體審計干部職工深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話論述精神。二是2020年6-12月，召開黨組會議15次，涉及審計工作5次，占比33%；議題共79個，涉及審計工作11個，占比14%。涉及重大審計工作事項，比如移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)的審計事項，都經(jīng)黨組會議決定。2020年黨組會議研究決定向紀(jì)委監(jiān)委機關(guān)移送2項審計事項。三是調(diào)整辦公室主任、黨組會議召開組織人。四是堵塞制度漏洞，對我局現(xiàn)行會議制度進行了梳理，已制訂并印發(fā)《中共開平市審計局黨組會議制度》《開平市審計局局長辦公會議制度》《開平市審計局業(yè)務(wù)會議制度》，增強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)作用。

3.針對“落實黨組工作條例不嚴(yán)格”問題。

（1）議而不決。

整改情況：已完成整改。一是召開黨組（擴大）會議學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨組工作條例》，嚴(yán)格執(zhí)行制度。二是查核落實。經(jīng)復(fù)查會議記錄簿，我局黨組于2019年11月7日召開黨組會議，其中一項議題是關(guān)于審議《開平市審計局財務(wù)管理制度》，有班子成員提出修改意見，未能達成共識，暫緩審議，黨組書記譚賢富提出下次黨組會議再議。后來于2019年11月21日召開黨組會議，其中一項會議議程是關(guān)于審議《開平市審計局財務(wù)管理制度》，主要內(nèi)容是完善修訂《開平市審計局財務(wù)管理制度》，重點是細(xì)化重大開支金額標(biāo)準(zhǔn)，與我局“三重一大”制度口徑一致，經(jīng)黨組研究一致同意《開平市審計局財務(wù)管理制度》。并于2019年11月21日迅速將黨組會議討論通過的《開平市審計局財務(wù)管理制度》印發(fā)執(zhí)行。三是嚴(yán)格執(zhí)行黨組會議程序，做到會議由分管領(lǐng)導(dǎo)提出議題，并征求各班子成員意見后，形成會前準(zhǔn)備材料；會中，由黨組書記主持會議，黨組班子成員對每個議題逐個進行表決，會議記錄人將班子成員發(fā)表的意見和討論情況詳細(xì)記錄；會后，按照會議決定執(zhí)行各項工作。                                                   

（2）應(yīng)議不議。                                                                                    

整改情況：已完成整改。一是召開黨組（擴大）會議學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨組工作條例》。二是規(guī)范了人事變動會議形式，凡涉及研究人事變動事項的，嚴(yán)格按照要求召開局黨組會研究，嚴(yán)格執(zhí)行《開平市審計局“三重一大”決策制度》。三是對2017-2019年涉及人事變動的事項進行核查。經(jīng)查核，我局自2019年4月以來，涉及重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額度資金使用等事宜均召開黨組會議討論研究決定。四是對相關(guān)責(zé)任人員進行批評教育。

（二）關(guān)于“黨的建設(shè)乏力，戰(zhàn)斗堡壘作用不明顯”方面

1.針對“黨務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)不高”問題。  

整改情況：已完成整改。一是調(diào)整會議記錄人員，由專職黨務(wù)干部記錄會議。二是配齊配強支委班子。2020年8月，按照政治強、業(yè)務(wù)精、敢擔(dān)當(dāng)、作風(fēng)正的要求，堅持老中青相結(jié)合原則，選舉產(chǎn)生新一屆支委班子。三是規(guī)范組織參會人員，參加“三會一課”和主題黨日活動人員，必須是黨員，根據(jù)需要可邀請入黨積極分子參加，每次會議都進行人數(shù)清點和登記工作，并登記缺席人員和缺席原因。四是組織黨務(wù)工作者參加本市和上級審計機關(guān)培訓(xùn)班，11月3日，專職黨務(wù)干部參加2020年開平市專職黨務(wù)干部培訓(xùn)班；11月19-20日，黨支部書記和專職黨務(wù)干部參加2020年江門市審計機關(guān)黨務(wù)干部能力素質(zhì)提升專題培訓(xùn)班，提高黨務(wù)知識和政治素養(yǎng)。五是黨支部委員會和黨員大會按照基層黨支部組織生活記錄要求，完整記錄會議各要素。五是2020年12月組織對2017-2019年黨支部會議記錄本、黨支部委員會會議記錄本進行全面核查，確實有此類問題情況。六是對相關(guān)人員進行工作約談。

2.針對“黨內(nèi)政治生活存在形式主義”問題。

整改情況：已完成整改。一是已從嚴(yán)要求開好民主生活會，嚴(yán)格執(zhí)行民主生活會相關(guān)規(guī)定，會前領(lǐng)導(dǎo)干部班子和領(lǐng)導(dǎo)干部班子成員認(rèn)真撰寫民主生活會材料，會中切實開展批評與自我批評，每個人把自己擺進去，把思想擺進去，把工作擺進去，認(rèn)真查找存在的突出問題，會后做好總結(jié)和記錄。二是嚴(yán)格執(zhí)行《中國共產(chǎn)黨支部工作條例（試行）》；落實“三會一課”制度，現(xiàn)黨組書記自2019年起，每年講黨課不少于1次，認(rèn)真撰寫講稿，制作PPT。黨組書記2020年9月21日以《貫徹落實習(xí)近平總書記的重要講話指示精神 踐行“兩個維護” 推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展》為題，主題鮮明，為全體黨員干部講黨課。三是制定并印發(fā)《開平市審計局談心談話制度》，嚴(yán)格落實各項談心談話工作。四是組織對2017-2019年民主生活會資料進行核查，除巡察反饋提出存在此類問題，暫未發(fā)現(xiàn)其他年度存在此類問題。

3.針對“黨員教育管理缺失，實效性差，黨支部號召力不強”問題。

整改情況：已完成整改。一是全體黨員干部學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨員教育管理工作條例》，提高思想認(rèn)識，抓嚴(yán)抓實黨員教育管理工作。二是提升黨員意識。每月為黨員干部過政治生日，發(fā)送政治生日卡、贈送書籍《習(xí)近平在廈門》，黨員同志結(jié)合學(xué)習(xí)政治理論談心得體會。三是加強黨員思想教育引導(dǎo)。落實談心談話工作，12月1日印發(fā)《開平市審計局黨支部開展談心談話工作的通知》，于12月15日完成黨內(nèi)談心談話工作18人，了解掌握全體黨員干部思想動態(tài)、工作情況。四是開展黨員學(xué)習(xí)教育，9月11日，組織黨員干部參加派駐紀(jì)檢監(jiān)察組召開的警示教育專題《嚴(yán)守政治紀(jì)律 堅決踐行“兩個維護”》；9月30日，開展紀(jì)律學(xué)習(xí)黨章黨規(guī)、《警示教育讀本（2020年）》和觀看警示教育片《僥幸之禍》；10月21日，開展現(xiàn)場廉政教育，全體黨員干部到開平風(fēng)采堂進行“學(xué)名賢·思理政”參觀學(xué)習(xí)；8-9月審計系統(tǒng)集中整訓(xùn)活動期間，全體審計干部職工參加了3場次《民法典》講座，強化法治意識，加強依法審計意識。五是發(fā)揮黨員先鋒模范作用。2020年8月，迎檢創(chuàng)建文明城市期間，我局黨員領(lǐng)導(dǎo)干部發(fā)揮示范帶動作用，輪流帶隊到新港社區(qū)開展清潔環(huán)境衛(wèi)生、入戶宣傳創(chuàng)文工作、填寫創(chuàng)文調(diào)查問卷等。通過以上工作實效，進一步增強黨支部凝聚力、戰(zhàn)斗力。六是對全體黨員干部進行批評教育。

4.針對“出國（境）管理存在漏洞”問題。

整改情況：已完成整改。一是嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，增加填報干部職工出國（境）審批表，全面掌握干部職工出國（境）動態(tài)；完善出入境登記記錄，簽訂承諾書、填報報備表等；完善層級領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，先由本人親筆簽名填寫審批表，經(jīng)人事干部審核后，報分管人事領(lǐng)導(dǎo)和局主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能辦理相關(guān)出國（境）手續(xù)。二是建立登記臺賬，便于隨時掌握干部職工出國（境）次數(shù)，并及時做好提醒工作。三是嚴(yán)格落實證件管理的有關(guān)規(guī)定，按照“誰報備，誰管理”的要求，管理人員做好證件的管理和使用工作，做到“應(yīng)交盡交，集中保管”。四是修訂并印發(fā)《開平市審計局國家工作人員因私出國（境）管理工作制度》。 五是對2017-2019年干部職工出國（境）情況進行全面核查，除巡察發(fā)現(xiàn)2019年有4名干部一次辦理2次前往香港的簽證之外（其中：3名干部未曾出香港，1名干部出香港1次），其他都未發(fā)現(xiàn)有此類問題。六是對涉及人員進行批評教育。                                             

（三）關(guān)于“審計職能弱化，監(jiān)督職能缺失”方面

1.針對“班子成員對審計監(jiān)督職能認(rèn)識出現(xiàn)偏差”問題。

整改情況：已完成整改。一是召開黨組會議、黨組（擴大）會議，學(xué)習(xí)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國實施條例》《廣東省審計廳審計移送管理辦法》。二是加強班子成員對審計項目的監(jiān)督。分管業(yè)務(wù)股室的黨組班子每年擔(dān)任審計組長不少于1個項目，壓實班子承擔(dān)審計任務(wù)責(zé)任；2020年11月以來，審計報告征求意見稿由分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名后，再提交審理股室試審理，壓實分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實行層層把關(guān)審計質(zhì)量。三是按程序?qū)彾▽徲媹蟾妗?/span>2020年下半年召開黨組會議2次，審定移送市紀(jì)委監(jiān)委處理2項；召開局審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告9次，執(zhí)行率100%，并出具2份審計決定書；向市政府提出審計建議3份。四是制定并印發(fā)《開平市審計局審計移送管理制度》，完善移送管理機制體制；加大移送和查處力度，2020年下半年出具了4份審計移送處理書，其中有2份移送市紀(jì)委監(jiān)委。五是對全局業(yè)務(wù)人員進行工作約談。

2.針對“涉嫌隱瞞問題真相”問題。

整改情況：已完成整改。一是嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，降低審計風(fēng)險。2020年下半年完成的11個審計項目中，遇到重大問題與審計組成員、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)審理和整改監(jiān)督股多次論證，涉及經(jīng)責(zé)審計項目還與市經(jīng)聯(lián)辦主任研究討論，確保項目審計質(zhì)量。二是2020年下半年，有2個專項資金審計項目，其中1個向紀(jì)委監(jiān)委移送1項審計事項，1個出具審計決定書1份；有1個經(jīng)濟責(zé)任審計項目，出具審計決定書1份。三是工程項目資金管理使用情況績效審計中，通過審計項目資金管理使用、可行性研究、公開發(fā)包情況，查清工程進度、質(zhì)量情況以及是否達到績效目標(biāo)的情況，提高財政性資金使用效益。四是提升運用大數(shù)據(jù)審計能力。組織全局同志學(xué)習(xí)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（A0）和數(shù)據(jù)庫SQLServer的實際應(yīng)用和技能，提高審計效能。注重數(shù)據(jù)先行，2020年，在對2019年度財政全覆蓋審計和專項資金管理使用情況審計工作中，通過信息化審計技術(shù)的應(yīng)用，向市紀(jì)委監(jiān)委等移交2份審計事項、向市政府上報3份專題匯報。五是對審計項目進行復(fù)查。一是2020年11月10日向市財政局農(nóng)業(yè)農(nóng)村股獲取相關(guān)工程檔案資料進行核查；二是2020年11月17日，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，帶領(lǐng)審計組成員，聯(lián)合市財政局農(nóng)業(yè)農(nóng)村股有關(guān)人員到蒼城鎮(zhèn)六合村委會、馬岡鎮(zhèn)黃屋村委會、金雞鎮(zhèn)向北村委會進行現(xiàn)場核查，查找分析問題產(chǎn)生的原因，有針對性地提出整改意見：（一）關(guān)于蒼城鎮(zhèn)六合村高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田情況，由于農(nóng)民選擇外出打工，在村的人并不多，導(dǎo)致農(nóng)田雜草叢生，我局向蒼城鎮(zhèn)六合村委會提出加強高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目管理，及時清除雜草、鼓勵農(nóng)民復(fù)墾耕種的建議，得到村委會的大力支持，2020年11月19日已完成整改；（二）關(guān)于馬岡鎮(zhèn)黃屋村高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田情況，鑒于黃屋村候車廳前三角區(qū)域水泥地、上園路、車崗路（含三角形水泥地）屬于增加建設(shè)的內(nèi)容，增加的建設(shè)內(nèi)容是建設(shè)單位根據(jù)項目區(qū)村委會干部群眾提出的實際訴求并結(jié)合項目工程投資資金情況進行實施。這是符合《國務(wù)院關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的意見》（國發(fā)[2017]54號）和《開平市人民政府關(guān)于印發(fā)開平市涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合實施方案（試行）的通知》（開府[2019]12號）有關(guān)“推進行業(yè)內(nèi)涉農(nóng)資金整合”的規(guī)定，我局要求市財政局有關(guān)股室補充提交工程變更簽證資料，并進一步規(guī)范涉農(nóng)資金的審批手續(xù)；（三）關(guān)于金雞鎮(zhèn)向北村高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田情況，由于建設(shè)中利用村口塘面進行混凝土攪拌，把路面砸爛，村民也反映工程帶來的灰塵較多，影響他們的生產(chǎn)生活，所以建設(shè)方在不超過投資規(guī)模的情況下，利用部分資金修整了塘面，還村民一個整潔、安全的生活環(huán)境。由于農(nóng)民選擇外出打工，在村的人并不多，一些農(nóng)田丟荒，導(dǎo)致農(nóng)田雜草叢生，我局向市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局發(fā)出建議函，建議加大對耕地耕作的管理。三是建立健全高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田工程建后管護制度，確保工程發(fā)揮長久效益。這是符合《國務(wù)院關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的意見》（國發(fā)[2017]54號）的規(guī)定。六是對相關(guān)責(zé)任人員進行批評教育。

3.針對“違反法定程序開展審計工作”問題。

（1）偽造簽名。

整改情況：已完成整改。一是審計人員自覺深入學(xué)習(xí)審計法等法律知識，按法定程序開展工作。二是嚴(yán)格執(zhí)行審計操作規(guī)程，加強審計質(zhì)量控制，審計組組長、所在審計組股室把好關(guān)，規(guī)范審計文書管理行為，提高審計項目工作質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。三是組織各業(yè)務(wù)股室對2017-2019年審計項目進行全面核查，發(fā)現(xiàn)存在類似問題，主要原因都是出差的同志曾經(jīng)參與該審計項目，也了解審計項目情況，所以回來補簽。四是對相關(guān)責(zé)任人員開展談話，進行批評教育。

2. 不按規(guī)定簽名確認(rèn)。

整改情況：已完成整改。一是結(jié)合人員力量、審計項目安排和上級審計機關(guān)抽調(diào)審計人員常態(tài)化的情況，我局研究解決依法依規(guī)依程序開展審計，如業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人抽調(diào)異地審計期間，在審計項目進度不受到影響的情況下，利用非工作日時間落實審計項目復(fù)核職責(zé)；在審計項目進度受到影響的情況下，由分管業(yè)務(wù)股室領(lǐng)導(dǎo)代履行審計項目復(fù)核職責(zé)。二是開展審計業(yè)務(wù)制度培訓(xùn)，對審計業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程、審計項目審理辦法和兼職審理員工作制度進行系統(tǒng)培訓(xùn)，目的是提高審計人員工作技能和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面提升審計質(zhì)量，有效防范化解審計風(fēng)險。三是自2020年11月起，完善審計檔案管理，對檔案審理指出的問題由審理人員、負(fù)責(zé)經(jīng)辦股室負(fù)責(zé)人、審計組長三方簽名確認(rèn)，并要求審計組予以整改落實，不留死角。四是組織各業(yè)務(wù)股室對2017-2019年審計項目進行全面核查，發(fā)現(xiàn)存在類似問題。五是對全局業(yè)務(wù)人員進行批評教育。                                                                                          

（3）審計項目資料張冠李戴。

整改情況：已完成整改。一是召開黨組（擴大）會議，學(xué)習(xí)《中華人民共和國檔案法》，嚴(yán)格檔案管理。二是嚴(yán)格執(zhí)行歸檔制度。審計項目資料按照審計檔案要求整理核實歸檔，審計人員加強檔案知識學(xué)習(xí)，股室負(fù)責(zé)人、審計組長加強對審計項目資料歸檔前的檢查。三是組織各業(yè)務(wù)股室對2017-2019年審計項目進行全面核查，未再發(fā)現(xiàn)有此類問題。四是對相關(guān)責(zé)任人員開展批評教育。

（四）關(guān)于“黨組鞏固發(fā)展反腐敗壓倒性態(tài)勢不力，從嚴(yán)治黨的主基調(diào)未能長期堅持”方面

1.針對“違規(guī)發(fā)放領(lǐng)取下鄉(xiāng)補貼”問題。

整改情況：已完成整改。一是清退違規(guī)發(fā)放的下鄉(xiāng)補貼1400元。二是12月4日已將違規(guī)發(fā)放的補貼上交財政國庫。三是對涉及人員進行廉政教育談話，并深入學(xué)習(xí)《關(guān)于印發(fā)<市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法>的通知》《關(guān)于市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理問題的補充通知》《關(guān)于規(guī)范差旅費伙食費和市內(nèi)交通費收交管理有關(guān)事項的通知》等有關(guān)差旅費制度，提高制度執(zhí)行力。四是修訂完善《開平市審計局財務(wù)管理制度》，規(guī)范差旅費報銷。 五是2020年11月11日，成立核查工作小組，進行差旅費核查工作，核實違規(guī)發(fā)放補貼情況；2019年4月后，已完善差旅費報銷表格，沒有再有此種情況出現(xiàn)。                                                                                                                                                                                                  

2.針對“私設(shè)‘小金庫’，頂風(fēng)違紀(jì)問題禁而不絕”問題。

整改情況：部分整改完成。一是2017年按照《中共廣東省委辦公廳 廣東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣東省行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤實施方案的通知 》和《江門市行業(yè)協(xié)會商會與行政機關(guān)脫鉤實施方案》要求，內(nèi)審協(xié)會賬戶已于2017年12月結(jié)賬清算，2018年1月起不再有發(fā)生數(shù)，2018年4月完成銷戶。二是印發(fā)《開平市審計局關(guān)于成立局內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》，成立內(nèi)審工作小組，加強財務(wù)管理監(jiān)督。三是成立核查工作小組，核查開平市內(nèi)審協(xié)會2014-2017年期間的賬務(wù)支出，該協(xié)會于2003年4月經(jīng)市民政局同意批準(zhǔn)開辦，并設(shè)置會計賬簿，內(nèi)審協(xié)會財務(wù)支出主要用于補充審計局辦公經(jīng)費，基本按照局原來的財務(wù)制度和分工履行審批報賬手續(xù)，并與相關(guān)人員進行談話了解。四是制定并印發(fā)《開平市審計局黨組落實全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任實施方案》，嚴(yán)格落實全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任。                                                                                                    

3.針對“財務(wù)規(guī)范管理中存在“燈下黑”現(xiàn)象”問題。

整改情況：已完成整改。一是深入學(xué)習(xí)《中華人民共和國會計法》，做到合法合規(guī)核算。二是自覺接受監(jiān)督，接受市派駐紀(jì)檢檢查組專項檢查。三是按照現(xiàn)行財務(wù)制度，完整填寫和取得原始憑證。四是調(diào)整會計人員，加強對關(guān)鍵崗位定期輪崗，加強監(jiān)督環(huán)節(jié)。五是針對巡察指出無接待清單的問題，我局制訂公務(wù)接待清單，規(guī)范接待業(yè)務(wù)行為。六是修訂完善《開平市審計局財務(wù)管理制度》，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)規(guī)定。七是對相關(guān)責(zé)任人員進行批評教育。

3.針對“自由裁量權(quán)缺乏監(jiān)督，廉政風(fēng)險突出”問題。

（1）同事不同罰。

整改情況：已完成整改。一是加強審計法律法規(guī)學(xué)習(xí)。組織全體業(yè)務(wù)人員自學(xué)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國實施條例》等法律法規(guī)，進一步強化依法從嚴(yán)執(zhí)法的觀念。二是強化審計人員重視審計文書撰寫，統(tǒng)一規(guī)范出具審計決定的口徑、格式、內(nèi)容、告知救濟途徑，依法依規(guī)在法定職權(quán)內(nèi)作出審計決定。三是加大查處力度，2020年下半年共出具2份審計決定書。四是全面核查情況：根據(jù)《關(guān)于上劃公有住房資金的通知》（開財建〔2013〕57號），要求各鎮(zhèn)街、市直有關(guān)單位，國有企業(yè)的房改房資金全額上劃財政專戶，沒有包含集體企業(yè)。二輕聯(lián)社對收到的房改房款的做法是區(qū)分對待，屬于聯(lián)社的就上繳財政，屬于原改制企業(yè)的用于改制企業(yè)后續(xù)的事項支出。事業(yè)單位市二輕集體企業(yè)聯(lián)社的主要工作是解決二輕系統(tǒng)改革后歷史遺留問題，做好企業(yè)職工安置工作，協(xié)助二輕系統(tǒng)下崗或早期離職的職工辦理社保、醫(yī)保、查找檔案、核實工齡、補辦退休證等工作。該單位的公有住房大部分是下屬20多家集體企業(yè)的房改房，因企業(yè)已改制，職工上繳的房改房款項現(xiàn)由二輕聯(lián)社代管，主要用于改制集體企業(yè)留守人員辦公經(jīng)費、原集體企業(yè)資產(chǎn)的辦證費用等。一直以來，二輕系統(tǒng)集體企業(yè)改制職工安置資金缺口巨大，截至審計時止，仍欠職工社保費480多萬元。按照我市“一企一策”的改制辦法，此房改房補價資金作為改制企業(yè)的收入，用于職工安置等工作。針對審計提出的該問題，該社已經(jīng)于2017年12月12日作出整改，將屬于二輕聯(lián)社的房改房款上劃財政。上述情況連同問題的定性、責(zé)任界定和處理意見已經(jīng)在審計報告中充分反映，并在報告中已責(zé)令二輕聯(lián)社將房改款上劃財政。同時，考慮到這些房改房款是原改制集體企業(yè)的特殊性，以及從原改制企業(yè)龐大的職工隊伍的改制后安置需要和社會穩(wěn)定考慮，認(rèn)可這些屬于改制企業(yè)收入的款項用于原企業(yè)職工安置等方面的支出是合理的。（2）糧食局作為相對單一的事業(yè)單位，經(jīng)審計查出該問題后，我局考慮到以后需要加強審計決定書的出具，所以出具了審計決定書，也與審計報告的處理意見一同要求糧食局將房改款上劃財政。糧食局執(zhí)行了整改，全額上繳了款項。五是對相關(guān)責(zé)任人員進行批評教育。                                                                                                                                                                                                                                  

（2）不按規(guī)定移送相關(guān)違紀(jì)。

整改情況：已完成整改。一是召開黨組（擴大）會議，學(xué)習(xí)領(lǐng)會《廣東省審計廳審計移送管理辦法》。二是按照程序召開局業(yè)務(wù)審定審計報告。2020年下半年以來，已經(jīng)召開9次局業(yè)務(wù)會議，保證至少2名分管領(lǐng)導(dǎo)參加；繼續(xù)嚴(yán)格壓實審計組、負(fù)責(zé)股室、審理股的責(zé)任，對審計項目一級一級進行嚴(yán)謹(jǐn)把關(guān)；實行多層把關(guān)，所有經(jīng)濟責(zé)任審計項目都需經(jīng)濟責(zé)任股室審核再提交審理。三是加大培訓(xùn)力度，對兼職審理人員、審計整改、內(nèi)部審計等審計業(yè)務(wù)制度和審計文書規(guī)范撰寫進行培訓(xùn)，提高審計人員工作技能和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面提升審計質(zhì)量，有效防范化解審計風(fēng)險。四是制訂并印發(fā)《開平市審計局審計移送管理制度》，完善移送管理機制體制；加大移送力度，2020年下半年出具了4份審計移送處理書，其中有2份移送紀(jì)委監(jiān)委。五是審理人員當(dāng)時不建議移送問題的原因及背景：（一）政策依據(jù)：1.省江門市津補貼清理核查督導(dǎo)意見：“津貼補貼與補助的區(qū)別：補助不是普及性、不是普惠性，沒辦法平均，不屬于工資津貼補貼，也有政策依據(jù)，由各行各自發(fā)放，如出差補助、三防，救山火等”（2018年8月20日開平市津補貼清理小組工作會議傳達）。2.黨的十九大特定時期，我市及相關(guān)部門針對黨的十九大期間維穩(wěn)安保出臺印發(fā)的文件有：中共開平市委辦公室關(guān)于印發(fā)《開平市迎接黨的十九大勝利召開維穩(wěn)安保特別防護期工作方案》的通知（密件）等。3.新《中華人民共和國公務(wù)員法》第八十二條第二款規(guī)定“公務(wù)員執(zhí)行國家規(guī)定的工時制度，按照國家規(guī)定享受休假。公務(wù)員在法定工作日之外加班的，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的補休，不能補休的按照國家規(guī)定給予補助。”4.市委政法委針對該項工作專門下?lián)茳h的十九大維穩(wěn)安保專項工作經(jīng)費。5.廣東省審計廳《關(guān)于若干具體問題認(rèn)定和處理的指引》“一、對審計發(fā)現(xiàn)問題的認(rèn)定和處理的總體要求：（二）堅持“三個區(qū)分開來（三）實事求是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實際所起的作用等情況對問題進行研判和認(rèn)定。1．看初衷。2．看節(jié)點。3．看性質(zhì)。4．看程序。5．看緣由。6．看結(jié)果。7．看處置?！保ǘ┦聦崳?/span>1.衛(wèi)計局黨的十九大期間根據(jù)市要求的重點對象，成立應(yīng)急勸返小組，列出《衛(wèi)計局重點人員穩(wěn)控責(zé)任人（人盯人）排查表》，明確穩(wěn)控責(zé)任，對原衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)重點維穩(wěn)對象共4人，進行24小時不離視線值守，在其住所樓下值班監(jiān)視，防止到江門、到省、進京鬧訪纏訪；對在湖南火車站攔截回來的進京上訪人員敬開喻（戶口掛鉤大沙衛(wèi)生院），進行全天候異地陪護監(jiān)視，直至黨的十九大召開勝利閉幕止。期間沒有出現(xiàn)突發(fā)事件，落實了防控和維穩(wěn)主體責(zé)任，有效化解了穩(wěn)控壓力。2. 2017年11月8日經(jīng)原衛(wèi)計局黨組會議，一致通過發(fā)放“黨的十九大特防期”外出、值班補助費用7400元，于黨的十九大維穩(wěn)安保專項工作經(jīng)費開支。3.補助費用屬于專項的工作費用，資金來源于市委政法委專門下?lián)艿膶ｍ椆ぷ鹘?jīng)費，范圍只限于參與專班工作組人員，且專班人員是24小時值班監(jiān)視或陪護監(jiān)視，有別于亂發(fā)津補貼。(三)審計組當(dāng)時定性及引用法規(guī)為亂發(fā)津補貼，審理人員依據(jù)江門津補貼清理核查督導(dǎo)意見，結(jié)合發(fā)放該項補助的歷史背景、政策依據(jù)、發(fā)放明細(xì)等審計證據(jù)，與市人社局津補貼小組成員單位電話銜接溝通后，并運用“三個區(qū)分”原則，認(rèn)為該項問題不屬于亂發(fā)津補貼，而是發(fā)放補助，出具建議意見。3.審計組收回審理意見書“開審法理［2018］14-1號”后，針對該問題審計組召開內(nèi)部會議討論及請示主管領(lǐng)導(dǎo)孫靈芝副局長意見，最后接納審理意見書意見，把征詢意見書反映“根據(jù)開平市衛(wèi)計局會計資料反映，2017年11月對本局17名公職人員支付‘黨的十九大特防期’外出、值班補助費用7400元?！钡膯栴}在正式報告中刪除。原因：依據(jù)江門津補貼清理核查督導(dǎo)意見，結(jié)合發(fā)放該項補助的歷史背景、政策依據(jù)、發(fā)放明細(xì)等審計證據(jù)及“三個區(qū)分”原則。審計組接納審理意見書意見后，出具正式的征求意見稿前已經(jīng)告知分管領(lǐng)導(dǎo)及局主要領(lǐng)導(dǎo)意見，他們同意審計組接納審理意見書意見，把征詢意見書反映“根據(jù)開平市衛(wèi)計局會計資料反映，2017年11月對本局17名公職人員支付“黨的十九大特防期”外出、值班補助費用7400元”的問題在正式對外發(fā)出的征求意見稿中刪除。六是對相關(guān)責(zé)任人員進行批評教育。

（3）不按規(guī)定定性。      

整改情況：已完成整改。一是召開黨組會議，組織領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于全面從嚴(yán)治黨的重要論述，強化政治紀(jì)律規(guī)矩；召開局長辦公會議，組織股長級以上干部學(xué)習(xí)《財政違法行為處罰處分條例》；召開全體干部職工會議，集體學(xué)習(xí)體學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》，增強干部的政治覺悟、政治素質(zhì)。二是重要審計項目、重大問題，涉及移送司法、公安、紀(jì)檢監(jiān)察、組織等部門的審計事項，必須提交局黨組會議審議。2020年7月6日、11月12日黨組會議研究決定向紀(jì)委監(jiān)察機關(guān)移送2個事項。三是照程序召開局業(yè)務(wù)審定審計報告。2020年下半年，已經(jīng)召開9次局業(yè)務(wù)會議，保證至少2名分管領(lǐng)導(dǎo)參加。四是從2020年起，所有經(jīng)濟責(zé)任審計項目都需經(jīng)濟責(zé)任股室審核再提交審理，實行多層把關(guān)。五是制定《開平市審計局審計業(yè)務(wù)基本操作規(guī)程》《開平市審計局審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制及責(zé)任追究辦法》《開平市審計局審計移送管理制度》等審計業(yè)務(wù)制度，強化制度意識。五是對相關(guān)責(zé)任人員進行批評教育。                                                             

（4）執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)從輕。

整改情況：已完成整改。一是組織學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》《財政違法行為處罰處分條例》。二是撰寫審計文書注重堅持原則，實事求是，客觀公正地對被審計事項進行定性，提出處理意見。我局更加重視審計人員對上級審計機關(guān)文書格式和相關(guān)審計報告的學(xué)習(xí)，派送1名業(yè)務(wù)骨干參加省審計廳為期3個月的“以干代訓(xùn)”培訓(xùn)，1名業(yè)務(wù)骨干作為項目副主審參加省審計廳的異地經(jīng)責(zé)審計，3名業(yè)務(wù)人員參加江門市鄉(xiāng)鎮(zhèn)異地審計，提高審計人員的業(yè)務(wù)能力、政策水平和理論修養(yǎng)。2020年12月23日，市審計局開展關(guān)于審計文書撰寫培訓(xùn)，規(guī)范審計文書的撰寫。三是巡察指出該問題以后，我局更加嚴(yán)格壓實各級次控制審計質(zhì)量，對于審計報告所反映的違法違規(guī)的事實是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分、處理處罰意見是否恰當(dāng)，從審計組成員、審計組組長、業(yè)務(wù)部門、審理部門、主要領(lǐng)導(dǎo)及分管領(lǐng)導(dǎo)等嚴(yán)格控制把關(guān)。審計執(zhí)法既落實全面從嚴(yán)又注重“三個區(qū)分開來”，嚴(yán)格按照審計程序規(guī)范處理處罰，有針對性地提出審計定性和審計處理。四是全面核查情況：赤坎鎮(zhèn)政府超支，我局作出“責(zé)令改正”的處理措施，未對赤坎鎮(zhèn)政府作出“對單位給予警告或者通報批評;對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分”的處罰措施，原因如下：赤坎鎮(zhèn)不是一般的部門單位而是一級政府，出現(xiàn)超支問題有其客觀原因，如基層鎮(zhèn)政府財政收入的增幅跟不上剛性支出的增長等，當(dāng)時經(jīng)審計核實，超支部分并非用于樓堂館所或三公支出，而是民生類支出和赤坎古鎮(zhèn)項目的前期開支。一級政府出現(xiàn)超支或超支掛賬的問題，特別是財政收入來源不足的市縣鎮(zhèn)，超支和超支掛賬問題是普遍存在的，省財政廳對全省各級政府和財政部門存在的超支掛賬問題，采取“鎖定總額、消化存量、嚴(yán)控增量”的原則（《關(guān)于印發(fā)<規(guī)范市縣財政暫存暫付款掛賬管理的意見>的通知》（粵財庫〔2019〕15號）），各市縣制定消化方案，報本級市政府批準(zhǔn)，向上報備做法（《關(guān)于呈批開平市2020年暫付款掛賬消化方案的請示》（開財庫〔2020〕1號）及市政府批復(fù)）。我局是在參考上級審計機關(guān)針對相類似問題的處理方法（廣東省審計廳專項審計調(diào)查報告（粵審分局專報〔2018〕218號）），遵循“三個區(qū)分開來”的原則，并結(jié)合當(dāng)時審計的實際情況作出“責(zé)令改正”的處理。市文廣新局2017年公用經(jīng)費超預(yù)算支出1.2萬元，問題金額不大，由于部門預(yù)算會計工作粗心大意未及時調(diào)整所致，且部門全年總預(yù)算沒有超支，問題性質(zhì)比較輕，因此只責(zé)令其今后加強預(yù)算管理。五是對相關(guān)責(zé)任人進行工作約談。

三、下一步整改落實工作打算 

在這次的整改過程中，局黨組堅持邊學(xué)習(xí)、邊整改、邊提高，全局上下認(rèn)識統(tǒng)一，行動迅速，整改工作取得了一定成效，一些突出問題得以改正。局黨組將以整改落實為契機，在今后的工作中結(jié)合實際工作不斷深化巡察結(jié)果的運用。將黨的建設(shè)、審計業(yè)務(wù)工作問題與全面從嚴(yán)治黨結(jié)合起來，把治標(biāo)與治本結(jié)合起來，防止類似性、重復(fù)性問題再次發(fā)生。同時，嚴(yán)格按照市委巡察工作的要求，堅持常抓不懈，從嚴(yán)從實、善始善終抓好整改工作，確保改全面、改徹底、改到位。 

一是持續(xù)抓好整改。局黨組將適時組織“回頭看”，保持整改工作不松懈、問題不反彈的常態(tài)，建立有效的防范長效機制，確保整改效果落到實處，整改問題“不反彈”，形成作風(fēng)建設(shè)的持續(xù)推進勢頭。 

二是強化作風(fēng)建設(shè)。持之以恒抓好關(guān)于作風(fēng)建設(shè)各項規(guī)定的貫徹落實，嚴(yán)格執(zhí)行黨章黨規(guī)黨紀(jì)，進一步嚴(yán)明黨的紀(jì)律規(guī)矩，真正做到以優(yōu)良黨風(fēng)促政風(fēng)，構(gòu)建良好的政治環(huán)境。 

三是建立長效機制。對巡察出的問題，在分析問題產(chǎn)生根源的基礎(chǔ)上，進一步研究長效管理對策。在積極整改的基礎(chǔ)上，更加注重治本，更加注重預(yù)防。不斷推進建立和完善相關(guān)制度，加大制度的落實執(zhí)行力度，杜絕制度流于形式，形成用制度管人、管事的良好氛圍。 

四是持續(xù)落實全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任。認(rèn)真落實全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任和“一崗雙責(zé)”，持之以恒抓好中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神，切實按照貫徹落實《開平市落實到黨風(fēng)廉政建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任實施方案》及《開平市落實黨風(fēng)廉政建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委責(zé)任考核辦法》的要求，嚴(yán)格按規(guī)矩辦事、按程序辦事。進一步嚴(yán)明黨的政治規(guī)矩和作風(fēng)紀(jì)律，把堅持不懈推進黨風(fēng)廉政建設(shè)工作作為工作的重中之重，切實做到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到位、教育管理到位、執(zhí)行紀(jì)律到位、檢查問責(zé)到位。 

歡迎廣大干部群眾對巡察整改落實情況進行監(jiān)督。如有意見建議，請及時向我們反映。聯(lián)系方式：電話0750-2268501；郵政地址開平市長沙街道辦事處光華路1號；電子郵箱kpshenjiju@163.com。

中共開平市審計局黨組

      2021年4月21日