開(kāi)平市人民政府關(guān)于2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——在開(kāi)平市十七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議上

開(kāi)平市審計(jì)局局長(zhǎng) 方根倫

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，報(bào)告2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2023年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門(mén)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書(shū)記視察廣東重要講話、重要指示精神，認(rèn)真貫徹省委“1310”具體部署，落實(shí)江門(mén)市委“1+6+3”工作安排和市委關(guān)于優(yōu)化提升“六大行動(dòng)”要求，依法履職擔(dān)當(dāng)，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，全市經(jīng)濟(jì)在攻堅(jiān)克難中回升向好。

——強(qiáng)化財(cái)政資源統(tǒng)籌，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)有序。多方挖潛增收，積極爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，2023年全市地方一般公共預(yù)算收入31.03億元，同比增長(zhǎng)0.84%，稅收收入同比增長(zhǎng)8.82%；新增債券資金20.15億元，有效發(fā)揮債券資金對(duì)經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)作用。落實(shí)稅費(fèi)支持政策，全市新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)合計(jì)4.25億元，2023年全市地區(qū)生產(chǎn)總值突破500億元。

——加大重點(diǎn)支出保障，持續(xù)改善民生福祉。聚焦教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生和農(nóng)林水利等領(lǐng)域，優(yōu)化財(cái)政資金投向，加大民生項(xiàng)目支出力度，嚴(yán)控一般性支出。2023年共投入2.28億元辦好市十件民生實(shí)事，切實(shí)回應(yīng)群眾關(guān)切。2023年全市民生支出累計(jì)46.45億元，占一般公共預(yù)算支出的81.30%，同比增長(zhǎng)1.05%。

——優(yōu)化財(cái)政體制改革，提升財(cái)政治理效能。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革，修訂《開(kāi)平市政府性資金績(jī)效審核專責(zé)小組事前績(jī)效管理工作體制》，落實(shí)“先謀事，再排錢(qián)”預(yù)算績(jī)效管理要求，提升財(cái)政資源配置效率和使用效益。完善鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理，明確代市征收非稅收入資金走向，規(guī)范預(yù)算編制執(zhí)行收支管理。

——壓實(shí)整改責(zé)任，推進(jìn)審計(jì)整改落地見(jiàn)效。全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局進(jìn)一步完善，相關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，截至2024年7月底，上一年度審計(jì)查出的120個(gè)問(wèn)題中，已整改到位112個(gè)，整改到位率93.33%，其中要求立行立改的96個(gè)問(wèn)題，整改完成率98.96%。制定完善相關(guān)規(guī)章制度32項(xiàng)，整改問(wèn)題金額2.93億元。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)

審計(jì)了市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況。市級(jí)決算草案反映，2023年，市級(jí)一般公共預(yù)算總收入690,329萬(wàn)元、總支出639,774萬(wàn)元；市級(jí)政府性基金預(yù)算總收入415,033萬(wàn)元、總支出405,402萬(wàn)元；市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入4,235萬(wàn)元、總支出4,235萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入55,675萬(wàn)元、總支出51,199萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局基本按照市十七屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算、市十七屆人大常委會(huì)十三次和十四次會(huì)議批準(zhǔn)的調(diào)整預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，多方挖潛增收，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，為推動(dòng)我市高質(zhì)量發(fā)展提供財(cái)政保障。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.預(yù)算編制管理不夠準(zhǔn)確、細(xì)化。一是政府性基金預(yù)算編制不夠合理，與最終調(diào)整數(shù)、實(shí)際執(zhí)行數(shù)偏離較大。二是部分公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不細(xì)化，其他商品和服務(wù)支出占比較高。

2.財(cái)政資金統(tǒng)籌管理不到位。財(cái)政部門(mén)未將收回的部門(mén)存量資金、非稅收入和財(cái)政專戶結(jié)余資金及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，涉及金額719.52萬(wàn)元。

3.部分財(cái)政支出使用管理有待加強(qiáng)。因對(duì)體育公園建設(shè)規(guī)范認(rèn)識(shí)不足和項(xiàng)目全周期監(jiān)管不到位，1個(gè)項(xiàng)目拆除前期已完工工程12.06萬(wàn)元和后期新增建筑工程53.99萬(wàn)元。

4.對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置審核不夠嚴(yán)格。7個(gè)市本級(jí)財(cái)政預(yù)算100萬(wàn)元（含）以上項(xiàng)目存在項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)定與預(yù)算安排資金量不匹配、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定不符合政策要求的情況。

5.社保待遇發(fā)放工作不夠細(xì)致。一是社保部門(mén)向23名已在省外再就業(yè)后的失業(yè)人員發(fā)放失業(yè)待遇金，涉及金額4.54萬(wàn)元。二是醫(yī)保部門(mén)漏發(fā)16名職工醫(yī)保參保人員的個(gè)人賬戶資金。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

結(jié)合市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了5個(gè)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.組織非稅收入收繳不及時(shí)。2個(gè)執(zhí)收單位非稅收入征收不到位，應(yīng)收未收1,588.32萬(wàn)元。

2.部分支出管理不夠嚴(yán)格。一是個(gè)別項(xiàng)目采購(gòu)未進(jìn)行詢價(jià)，直接指定供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，涉及金額37.48萬(wàn)元。二是宣傳活動(dòng)支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)支出等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出10.51萬(wàn)元。三是使用現(xiàn)金支付餐費(fèi)、防疫物資等費(fèi)用，涉及金額14.01萬(wàn)元。四是重復(fù)支付項(xiàng)目部分功能費(fèi)用，涉及金額1.15萬(wàn)元。五是為不存在勞動(dòng)關(guān)系人員繳納企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)，涉及金額0.59萬(wàn)元。

3.財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范。部分會(huì)計(jì)原始憑證不完整，涉及金額687.40萬(wàn)元。

4.落實(shí)政策目標(biāo)任務(wù)不及時(shí)、履職盡責(zé)不到位。一是4個(gè)單位未能按時(shí)完成個(gè)別工作任務(wù)或履行工作職責(zé)不到位。二是1個(gè)單位對(duì)違規(guī)行為的執(zhí)法力度以及拆違物品管理和處理力度不夠。

5.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和執(zhí)行不嚴(yán)。一是4個(gè)單位個(gè)別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策。二是1個(gè)單位大額資金采購(gòu)事項(xiàng)的討論記錄不夠完整。三是1個(gè)單位部分決策事項(xiàng)以會(huì)簽方式代替會(huì)議決策。

6.工程（項(xiàng)目）建設(shè)管理仍需加強(qiáng)。一是1個(gè)工程項(xiàng)目未按工程結(jié)算價(jià)足額開(kāi)具發(fā)票，涉及未納稅工程款524.21萬(wàn)元。二是2個(gè)工程項(xiàng)目未按規(guī)定調(diào)整竣工結(jié)算的計(jì)價(jià)方式。三是4個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)度滯后。四是4個(gè)工程存在未辦理或施工結(jié)束后補(bǔ)辦理工程簽證手續(xù)的情況。

7.內(nèi)部控制管理有待完善。一是3個(gè)單位個(gè)別內(nèi)控制度不夠完善、更新不及時(shí)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)界限不清晰。二是2個(gè)單位個(gè)別內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行。三是1個(gè)單位7份臨聘合同未約定勞動(dòng)報(bào)酬和違約責(zé)任等基本合同條款。

8.內(nèi)部審計(jì)工作有待加強(qiáng)。一是4個(gè)單位未開(kāi)展過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作。二是1個(gè)單位未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也未配備內(nèi)審人員。

（三）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了1個(gè)鎮(zhèn)財(cái)政收支管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.征收管理不到位。生活垃圾處理費(fèi)和城鎮(zhèn)污水處理費(fèi)征收工作不到位，涉及金額197.88萬(wàn)元。

2.公務(wù)接待費(fèi)使用管理不嚴(yán)。一是2020年和2021年公務(wù)接待費(fèi)分別超出年初預(yù)算6.81萬(wàn)元和2.53萬(wàn)元。二是部分公務(wù)接待缺少公函和接待清單。

3.未嚴(yán)格落實(shí)集體決策制度。一是提高垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)不足。二是部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)先實(shí)施后補(bǔ)決策，涉及金額49.01萬(wàn)元。

4.政府投資項(xiàng)目管理不規(guī)范。一是1個(gè)工程未按合同約定支付工程款，提前支付工程款27.13萬(wàn)元。二是1個(gè)工程變更和簽證手續(xù)不完善，未按要求報(bào)批。三是2個(gè)工程未按投標(biāo)報(bào)價(jià)簽訂合同，多計(jì)工程款共2.37萬(wàn)元。四是1個(gè)工程未按時(shí)完成年度建設(shè)任務(wù)。

5.內(nèi)部審計(jì)工作不到位。未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、未明確內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)賬套管理及內(nèi)部審計(jì)均為同一機(jī)構(gòu)實(shí)施。

二、政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況

審計(jì)了我市2022年至2023年政府專項(xiàng)債券資金管理和使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，我市能按要求做好專項(xiàng)債券項(xiàng)目入庫(kù)審核工作，加快專項(xiàng)債券資金支出使用，及時(shí)將資金撥付到相關(guān)使用單位，積極推進(jìn)我市專項(xiàng)債券項(xiàng)目建設(shè)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）債券資金滯留閑置。一是1個(gè)單位將專項(xiàng)債券資金撥付至以項(xiàng)目單位名義開(kāi)設(shè)的共管賬戶，造成501.67萬(wàn)元資金滯留。二是1個(gè)鎮(zhèn)提前支付1個(gè)項(xiàng)目的工程款且項(xiàng)目處于停工狀態(tài)，涉及金額240.97萬(wàn)元。

（二）債券資金管理不夠規(guī)范。一是1個(gè)單位未及時(shí)支付項(xiàng)目工程款，涉及金額137萬(wàn)元。二是12個(gè)單位的專項(xiàng)債券資金利息未上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額99.42萬(wàn)元。

（三）項(xiàng)目建設(shè)程序管理不夠規(guī)范。一是1個(gè)鎮(zhèn)未及時(shí)辦理變更手續(xù)，項(xiàng)目部分工程中期計(jì)量直接按招標(biāo)控制價(jià)分部分項(xiàng)工程量支付了工程進(jìn)度款，涉及金額626.74萬(wàn)元。二是1個(gè)鎮(zhèn)未將個(gè)別工程的概算文件提交發(fā)改部門(mén)審查。三是1個(gè)單位、1個(gè)鎮(zhèn)對(duì)以資金申報(bào)表代替項(xiàng)目調(diào)整報(bào)批手續(xù)。四是1個(gè)單位的2個(gè)項(xiàng)目開(kāi)工報(bào)告未經(jīng)審批開(kāi)工建設(shè)。

（四）項(xiàng)目推進(jìn)有待加強(qiáng)。一是1個(gè)鎮(zhèn)未據(jù)實(shí)對(duì)個(gè)別工程的招標(biāo)投訴作出實(shí)質(zhì)性答復(fù)，項(xiàng)目處于停滯狀態(tài)。二是2個(gè)鎮(zhèn)的2個(gè)工程項(xiàng)目施工進(jìn)度滯后。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

（一）促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)審計(jì)調(diào)查

審計(jì)調(diào)查了我市促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)情況。審計(jì)結(jié)果表明，我市堅(jiān)持實(shí)體經(jīng)濟(jì)為本、制造業(yè)當(dāng)家，推進(jìn)落實(shí)江門(mén)市委“工業(yè)振興”“園區(qū)再造”工程，制定了一系列政策，落實(shí)好暖企安商工作，為推動(dòng)我市制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.未有效落實(shí)優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)梯度培育平臺(tái)建設(shè)工作。1個(gè)單位未督促幫扶我市12家省級(jí)創(chuàng)新型中小企業(yè)、6家省級(jí)專精特新中小企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)通過(guò)培育平臺(tái)更新企業(yè)信息。

2.技改獎(jiǎng)補(bǔ)效果不理想。1個(gè)單位未按照省級(jí)專項(xiàng)企業(yè)資金績(jī)效目標(biāo)要求于年底完成引導(dǎo)71家工業(yè)企業(yè)開(kāi)展技術(shù)改造任務(wù)。

（二）招商引資政策落實(shí)審計(jì)調(diào)查

審計(jì)調(diào)查了我市2022年度招商引資政策落實(shí)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.個(gè)別簽約項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。3個(gè)新增工業(yè)用地項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。

2.投資合同（協(xié)議）合規(guī)性審查不嚴(yán)。一是23個(gè)項(xiàng)目的投資合同（協(xié)議）對(duì)開(kāi)工竣工時(shí)間或投資強(qiáng)度或用地創(chuàng)稅率的約定，與土地出讓合同有差異，導(dǎo)致監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一致。二是4個(gè)項(xiàng)目在引進(jìn)時(shí)未簽訂投資合同（協(xié)議）。三是部分投資合同（協(xié)議）缺少約束性條款，未約定產(chǎn)值、稅收、達(dá)產(chǎn)時(shí)間。

3.招商引資質(zhì)效不顯著。14個(gè)項(xiàng)目動(dòng)工時(shí)間超過(guò)約定期限，平均超期時(shí)間10個(gè)月；18個(gè)項(xiàng)目竣工時(shí)間超過(guò)約定期限，平均超期時(shí)間19個(gè)月；9個(gè)項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)間超過(guò)約定期限，平均超期時(shí)間11個(gè)月；7個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際容積率不符合出讓合同約定容積率；3個(gè)項(xiàng)目的畝產(chǎn)稅收未達(dá)約定要求。

4.招商項(xiàng)目基礎(chǔ)工作管理不到位。一是招商項(xiàng)目服務(wù)平臺(tái)部分?jǐn)?shù)據(jù)填報(bào)不全、數(shù)據(jù)更新不及時(shí)，未填報(bào)用地方式、缺少履約數(shù)據(jù)等。二是4個(gè)項(xiàng)目的投資合同缺失。

四、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

（一）糧食倉(cāng)儲(chǔ)加工及物流項(xiàng)目審計(jì)

審計(jì)了我市糧食倉(cāng)儲(chǔ)加工及物流項(xiàng)目資金收支管理和項(xiàng)目建設(shè)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)職能部門(mén)基本能按市政府批復(fù)的建設(shè)方案組織開(kāi)展糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的建設(shè)工作，市糧食倉(cāng)儲(chǔ)項(xiàng)目建成后將進(jìn)一步提升我市糧食存儲(chǔ)、加工、流通能力。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.設(shè)計(jì)深度不足導(dǎo)致?lián)p失浪費(fèi)。對(duì)一期項(xiàng)目部分已完成砌筑的房間墻體位置作出設(shè)計(jì)變更并拆除，原砌筑部分造價(jià)和拆除費(fèi)用合計(jì)4.91萬(wàn)元。

2.提前支付工程進(jìn)度款。914.48萬(wàn)元工程進(jìn)度款在項(xiàng)目開(kāi)工前一天已提前支付。

3.個(gè)別工程部位存在質(zhì)量問(wèn)題。一期項(xiàng)目于2023年10月通過(guò)了竣工驗(yàn)收，平房倉(cāng)庫(kù)室內(nèi)地坪同年已進(jìn)行了長(zhǎng)度達(dá)10米的裂縫修補(bǔ)。

4.施工圖預(yù)算編制滯后。一期項(xiàng)目已完成竣工驗(yàn)收，但施工圖預(yù)算仍未審核完成；二期項(xiàng)目施工圖預(yù)算仍未編制。

5.未按規(guī)定組織評(píng)標(biāo)復(fù)評(píng)工作。項(xiàng)目全過(guò)程工程咨詢服務(wù)采購(gòu)收到投標(biāo)人質(zhì)疑后未獲得行政主管部門(mén)批準(zhǔn)文書(shū)就進(jìn)行了復(fù)評(píng)。

（二）公立醫(yī)院民生資金審計(jì)

結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了我市1個(gè)公立醫(yī)院民生資金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不合規(guī)。一是收取的租金、培訓(xùn)費(fèi)、復(fù)印費(fèi)等收入146.50萬(wàn)元未按規(guī)定申報(bào)繳納稅金。二是收取的租金、場(chǎng)地管理費(fèi)和房改款共89.20萬(wàn)元未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。三是借給高層次人才的33萬(wàn)元借款超8年未收回。

2.工程管理不嚴(yán)格。個(gè)別項(xiàng)目未按照招標(biāo)投標(biāo)文件及設(shè)計(jì)合同約定完成設(shè)計(jì)，部分樓層未滿足使用功能；施工圖預(yù)算審核于工程竣工驗(yàn)收后才完成；項(xiàng)目竣工驗(yàn)收近3年仍未完成竣工結(jié)算；變更手續(xù)不完備。

3.內(nèi)部管理有待加強(qiáng)。一是執(zhí)行的個(gè)別內(nèi)部控制制度未上會(huì)研究也未正式印發(fā)。二是醫(yī)療廢物管理和預(yù)算管理制度不夠完善且執(zhí)行不到位。三是未按照招標(biāo)文件簽訂施工合同、未按合同約定足額收取履約保證金和水電費(fèi)等。

五、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

按照《中共江門(mén)市委關(guān)于建立市政府向市人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況制度的意見(jiàn)》（江發(fā)〔2018〕8號(hào)）和《開(kāi)平市政府向開(kāi)平市人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況工作方案》（開(kāi)財(cái)資〔2019〕87號(hào)），在預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、國(guó)企國(guó)資、專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目中，持續(xù)關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)管理情況。

（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)了15家企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.資產(chǎn)管理存在漏洞。一是5家企業(yè)40項(xiàng)資產(chǎn)未登記會(huì)計(jì)賬。二是3家企業(yè)4處房產(chǎn)閑置。三是1家企業(yè)用車申請(qǐng)審批程序不規(guī)范。

2.產(chǎn)權(quán)管理不到位。1家企業(yè)5處房產(chǎn)未及時(shí)辦理房產(chǎn)權(quán)屬人變更登記。

3.資金管理和使用不規(guī)范。一是1家企業(yè)未及時(shí)對(duì)280萬(wàn)元借款進(jìn)行催收，借款本金及相應(yīng)利息一直未收回。二是1家企業(yè)3處物業(yè)租金到期未收回，涉及金額2.90萬(wàn)元。三是5家企業(yè)存在大額現(xiàn)金支出情況。四是6家企業(yè)部分業(yè)務(wù)接待費(fèi)簽批手續(xù)不完善。五是2家企業(yè)部分款項(xiàng)簽批手續(xù)不規(guī)范、審批不嚴(yán)，部分餐費(fèi)報(bào)銷無(wú)法核實(shí)業(yè)務(wù)歸屬，費(fèi)用錯(cuò)列支。

4.經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)不合規(guī)。一是1家企業(yè)4項(xiàng)10萬(wàn)元以上的工程發(fā)包未經(jīng)集體決策，涉及金額51.45萬(wàn)元。二是1家企業(yè)與項(xiàng)目中標(biāo)單位終止服務(wù)事項(xiàng)未上會(huì)集體研究討論。

5.工程建設(shè)管理不夠規(guī)范。一是1家企業(yè)16個(gè)工程違規(guī)轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)包合同價(jià)844.94萬(wàn)元，與發(fā)包合同差額246.58萬(wàn)元。二是1家企業(yè)4個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目招投標(biāo)過(guò)程脫離公共資源交易平臺(tái)監(jiān)督，導(dǎo)致部分不符合應(yīng)標(biāo)的公司參標(biāo)并中標(biāo)。三是1家企業(yè)個(gè)別工程對(duì)逾期竣工違約金條款約定不明確；工程簽證缺失或簽證單內(nèi)容不完整和要素不齊全；工程款支出審批要素不規(guī)范不齊全。

6.內(nèi)控制度不健全。1家企業(yè)對(duì)公司章程和部分內(nèi)部控制管理制度適用范圍更新不及時(shí)。

（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)了1個(gè)鎮(zhèn)、7個(gè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.資產(chǎn)基礎(chǔ)管理薄弱。一是6個(gè)單位部分固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額88.16萬(wàn)元。二是1個(gè)鎮(zhèn)的22項(xiàng)房屋、土地未登記會(huì)計(jì)賬。三是4個(gè)單位部分資產(chǎn)賬實(shí)不符。四是1個(gè)單位長(zhǎng)期未開(kāi)展資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。五是1個(gè)單位將部分低值易耗品登記入固定資產(chǎn)臺(tái)賬。六是1個(gè)單位固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)信息登記不全。

2.資產(chǎn)管理和處置不善。一是1個(gè)鎮(zhèn)4宗租入地塊管理不到位導(dǎo)致被占用或閑置；租入的兩層半樓房自租入后一直處于閑置狀態(tài)；幼兒園轉(zhuǎn)制資產(chǎn)未經(jīng)充分論證和評(píng)估，資產(chǎn)接收程序、后續(xù)資產(chǎn)管理不規(guī)范。二是2個(gè)單位部分鋪位處于閑置狀態(tài)超兩年。三是2個(gè)單位未經(jīng)集體討論，也未經(jīng)市財(cái)政部門(mén)審批，將物業(yè)無(wú)償提供給托管企業(yè)、第三方服務(wù)公司使用。

3.公務(wù)用車管理不規(guī)范。一是1個(gè)鎮(zhèn)13次公務(wù)用車加油未登記加油臺(tái)賬、28次未使用加油卡進(jìn)行公務(wù)用車加油、54次未經(jīng)申請(qǐng)對(duì)公務(wù)用車進(jìn)行加油。二是1個(gè)單位未對(duì)公務(wù)用車的管理使用信息進(jìn)行公示。三是1個(gè)單位對(duì)公務(wù)用車加油費(fèi)用未建立統(tǒng)一臺(tái)賬。

六、審計(jì)移送的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)情況

本支出報(bào)告反映的審計(jì)項(xiàng)目，市審計(jì)局共出具審計(jì)移送處理書(shū)9份，向市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市自然資源局、市教育局、市醫(yī)療保障局、市人力資源和社會(huì)保障局、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局、國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)平市稅務(wù)局、市衛(wèi)生健康局等有關(guān)部門(mén)移送問(wèn)題線索事項(xiàng)13起，移送事項(xiàng)主要涉及違規(guī)轉(zhuǎn)包工程項(xiàng)目、履行基本建設(shè)程序不規(guī)范等方面。

七、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化財(cái)政宏觀統(tǒng)籌，提升財(cái)政支持和保障能力。加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，嚴(yán)控四本預(yù)算管理，做實(shí)做細(xì)預(yù)算儲(chǔ)備，提高預(yù)算編制的科學(xué)性準(zhǔn)確性。強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算收支行為，維護(hù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和財(cái)政資金的安全性。全面實(shí)行績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度與預(yù)算執(zhí)行“雙監(jiān)控”，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效全過(guò)程全鏈條管理，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。加強(qiáng)非稅收入征管，嚴(yán)格履行收繳職責(zé)，堵塞征管漏洞，確保非稅收入應(yīng)收盡收，提升政府非稅收入執(zhí)收效率和水平。

（二）聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)任務(wù)，確保重大政策落地見(jiàn)效。各部門(mén)各單位要積極落實(shí)主體責(zé)任，知責(zé)擔(dān)責(zé)，細(xì)化分解重點(diǎn)任務(wù)，加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤服務(wù)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，真抓實(shí)干，以改革抓攻堅(jiān)、以攻堅(jiān)促改革，確保政策落實(shí)落地。持續(xù)加強(qiáng)民生領(lǐng)域管控，加大對(duì)醫(yī)療、教育等關(guān)鍵領(lǐng)域的服務(wù)保障和監(jiān)督，切實(shí)兜牢“三?！钡拙€，增進(jìn)民生福祉。強(qiáng)化國(guó)資領(lǐng)域管理，持續(xù)深化國(guó)資國(guó)企改革，健全行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注“三重一大”政策制定落實(shí)情況，規(guī)范重大經(jīng)濟(jì)決策程序，防范國(guó)有資產(chǎn)損失流失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)化政府投資項(xiàng)目管理，提高投資規(guī)范性和科學(xué)性。完善項(xiàng)目庫(kù)管理，嚴(yán)格把關(guān)項(xiàng)目論證、立項(xiàng)等環(huán)節(jié)，確保入庫(kù)項(xiàng)目成熟可行。加強(qiáng)對(duì)債券資金的申報(bào)、資金使用管理，強(qiáng)化對(duì)政府投資項(xiàng)目工程實(shí)施、質(zhì)量管控等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，深挖影響項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度原因，積極協(xié)調(diào)解決，推進(jìn)項(xiàng)目資金盡快形成實(shí)物工作量，充分發(fā)揮政府投資資金的杠桿作用，助推我市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，有關(guān)鎮(zhèn)（街）、部門(mén)和單位正在積極整改；對(duì)涉嫌違法違規(guī)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報(bào)告全面整改情況。