根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，市審計(jì)局在上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向和問(wèn)題導(dǎo)向相結(jié)合，緊緊圍繞“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享”的發(fā)展理念，積極適應(yīng)新常態(tài)，認(rèn)真落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和市委市政府下達(dá)的各類(lèi)審計(jì)及審計(jì)調(diào)查任務(wù)，繼續(xù)深化對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)、組織對(duì)部分部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、開(kāi)展國(guó)家和省重大政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)等。2016年7月至2017年6月，市審計(jì)局組織實(shí)施了33個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，在維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推動(dòng)深化改革、促進(jìn)依法治市、全面從嚴(yán)治黨、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

根據(jù)市財(cái)政局提供的數(shù)據(jù)反映，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)93,681萬(wàn)元，占全市一般公共預(yù)算收入219,510萬(wàn)元的42.68%，完成調(diào)整預(yù)算的107.39%；市本級(jí)一般公共預(yù)算支出298,168萬(wàn)元，占全市一般公共預(yù)算支出341,451萬(wàn)元的87.32%，完成調(diào)整預(yù)算的96.02%。市本級(jí)一般公共預(yù)算收入加上稅收返還、上級(jí)補(bǔ)助、調(diào)入資金和上年結(jié)余等，與市本級(jí)一般公共預(yù)算支出及各項(xiàng)上解支出相抵后，年終結(jié)余11,407萬(wàn)元(全部為本級(jí)預(yù)算單位指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)下年支出)，市本級(jí)一般公共預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡。

全市政府性基金總收入197,689萬(wàn)元（其中，基金收入61,340萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算的100.65%；上級(jí)補(bǔ)助10,452萬(wàn)元、上年結(jié)余19,914萬(wàn)元和債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入105,983萬(wàn)元），總支出169,639萬(wàn)元（其中，基金支出70,104萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算的111.60%；調(diào)出資金3,430萬(wàn)元、債務(wù)還本支出96,105萬(wàn)元）?？偸杖肱c總支出相抵，結(jié)余28,050萬(wàn)元（其中：待償債置換專(zhuān)項(xiàng)債券結(jié)余9,878萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余為18,172萬(wàn)元）。

全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)24,619萬(wàn)元（其中，繳入國(guó)庫(kù)21,387萬(wàn)元，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)當(dāng)年結(jié)余3,232萬(wàn)元),總支出實(shí)現(xiàn)21,387萬(wàn)元，全部統(tǒng)籌安排在一般公共預(yù)算的教育支出及社會(huì)保障和就業(yè)支出科目反映。

全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)160,894萬(wàn)元,支出163,520萬(wàn)元，收入加上上年結(jié)余193,316萬(wàn)元，與支出相抵后年終滾存結(jié)余190,690萬(wàn)元（根據(jù)財(cái)政反映，社保決算數(shù)據(jù)按上級(jí)要求不包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）。

審計(jì)結(jié)果表明，市政府按照市十五屆人大六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算、市十五屆人大三十八次會(huì)議批準(zhǔn)的調(diào)整預(yù)算以及有關(guān)財(cái)政政策要求，積極面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，全力以赴穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展。2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

第一，多措并舉抓征管促收入，財(cái)政收入預(yù)算順利完成。我市積極適應(yīng)“營(yíng)改增”和用好稅費(fèi)減免等政策，強(qiáng)化依法征收，有效促進(jìn)財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。

第二，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，著力推動(dòng)民生事業(yè)發(fā)展。全年民生總投入249,194萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)3.76%。其中，市十項(xiàng)民生實(shí)事支出落實(shí)37,426萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)9.51%，確?；菝窭翊胧┯行鋵?shí)，推動(dòng)各項(xiàng)民生事業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。

第三，以積極財(cái)政政策促發(fā)展，加大力度支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)。積極落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)政策免征34項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革；統(tǒng)籌資金幫扶企業(yè)，安排500萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金推進(jìn)“政信貸”融資政策，解決小微企業(yè)“融資難”、成本高等問(wèn)題。

第四，強(qiáng)化管理機(jī)制，完善現(xiàn)代財(cái)政制度。主要是嚴(yán)格落實(shí)厲行節(jié)約各項(xiàng)規(guī)定，2016年“三公”經(jīng)費(fèi)繼續(xù)精減節(jié)約；繼續(xù)推進(jìn)預(yù)決算信息公開(kāi)，進(jìn)一步提高預(yù)算透明度；深化預(yù)算管理改革，出臺(tái)制度完善項(xiàng)目庫(kù)管理，探索編制2017——2019年理財(cái)規(guī)劃。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

(一）市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)。 2016年，市財(cái)政局積極落實(shí)市委市政府的決策部署，認(rèn)真履行財(cái)政各項(xiàng)職能，將組織財(cái)政收入作為工作的重中之重，科學(xué)安排支出，深化預(yù)算管理改革，預(yù)算管理更加精細(xì)科學(xué)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

一是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金在總預(yù)算會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)未獨(dú)立完整反映。

因個(gè)別國(guó)有資本預(yù)期收支的不確定性，年初編制國(guó)有資本收支預(yù)算的項(xiàng)目未夠具體和完整，導(dǎo)致總預(yù)算會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)未獨(dú)立完整反映國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的活動(dòng)。

二是資金未按進(jìn)度劃撥到位。截至2016年底，我市及市外其他責(zé)任單位都未按江門(mén)市的文件要求，將應(yīng)由各自安排的臺(tái)開(kāi)恩旅游聯(lián)盟產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金250萬(wàn)元?jiǎng)潛艿介_(kāi)平市財(cái)政局，影響了資金使用的績(jī)效。

三是上報(bào)市人大審批的預(yù)算草案不夠細(xì)化。市財(cái)政局報(bào)市人大審批的《開(kāi)平市2015年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2016年財(cái)政預(yù)算草案的報(bào)告》，沒(méi)有細(xì)化到類(lèi)、款、項(xiàng)上報(bào)市人大。

四是個(gè)別預(yù)算執(zhí)行因項(xiàng)目進(jìn)展滯后等原因?qū)е聢?zhí)行率較低。

1、我市2015年、2016年省和江門(mén)市兩級(jí)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)成員補(bǔ)貼資金共370.67萬(wàn)元。截至2016年12月31日，該筆資金因全市村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)未全面建立起來(lái)未撥付，延至2017年撥付。

2、2015年12月，江門(mén)市提前下達(dá)2016年支持學(xué)前教育發(fā)展中央專(zhuān)項(xiàng)資金83萬(wàn)元。截至2016年12月31日，該筆資金因?qū)W前教育資源整合安排需要一個(gè)過(guò)程，帶來(lái)安排方案滯后未撥付，延至2017年撥付。

3、2015年12月，江門(mén)市提前下達(dá)2016年省級(jí)治污保潔和節(jié)能減排專(zhuān)項(xiàng)資金（治污保潔及垃圾處理方向）147萬(wàn)元（后調(diào)減為132.52萬(wàn)元）。該筆資金延至2017年安排。

五是對(duì)享受財(cái)政補(bǔ)助政策的企業(yè)監(jiān)管不夠到位。經(jīng)抽查，2016年，有一家享受補(bǔ)助的企業(yè)收取34.99萬(wàn)元租金沒(méi)入賬，存在不依法繳稅的行為。

(二）地方財(cái)政管理審計(jì)。市審計(jì)局組織對(duì)我市7個(gè)鎮(zhèn)（街）進(jìn)行財(cái)政收支管理情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，所審計(jì)的鎮(zhèn)（街）能夠采取積極措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，注重財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部控制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

一是有的鎮(zhèn)（街）經(jīng)費(fèi)賬存在超支現(xiàn)象，其中一個(gè)鎮(zhèn)超支451.82萬(wàn)元、另一個(gè)鎮(zhèn)超支479.42萬(wàn)元。

二是有的資金未按規(guī)定納入預(yù)算管理。有個(gè)別鎮(zhèn)截至2016年5月底，仍設(shè)有預(yù)算外資金賬戶(hù)，未納入預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一核算。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

隨機(jī)組織了對(duì)三個(gè)部門(mén)2016年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門(mén)能夠重視和加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制和壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算。有兩個(gè)局以前年度的財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金266.19萬(wàn)元、212.72萬(wàn)元，均未納入預(yù)算。

（二）個(gè)別應(yīng)繳款項(xiàng)未及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。有一個(gè)局2016年收取未完全產(chǎn)權(quán)房出售的收益9.52萬(wàn)元，在其他應(yīng)付款反映，年末累計(jì)余額24.36萬(wàn)元。上述款項(xiàng)未及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。有一個(gè)局2016年“項(xiàng)目支出”科目下，沒(méi)有按照部門(mén)預(yù)算批復(fù)的具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，未能反映每個(gè)項(xiàng)目的支出情況，涉及金額共1,054.60萬(wàn)元。

（四）資產(chǎn)未及時(shí)記賬。有一個(gè)局分別于2016年2月及10月購(gòu)入傳真機(jī)、文件柜、電腦臺(tái)等固定資產(chǎn)，截至審計(jì)日未登記固定資產(chǎn)賬。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

2016年，根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署和省審計(jì)廳的工作安排，市審計(jì)局組織了對(duì)我市落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施情況的跟蹤審計(jì)，共抽查了專(zhuān)題8個(gè)，抽查單位企業(yè)23個(gè)，抽查資金共129,691.76萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，市政府對(duì)貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施，做到認(rèn)識(shí)充分，措施有力，工作到位，取得了較好的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有：

（一）一些建設(shè)項(xiàng)目未能按進(jìn)度如期進(jìn)行。一是經(jīng)抽查，固廢綜合處理中心項(xiàng)目和城市地下綜合管廊項(xiàng)目，均未能按進(jìn)度如期進(jìn)行；二是截至2016年4月，馬降龍古村落文化生態(tài)旅游開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成了第一期工程，尚余約180萬(wàn)元資金，未啟動(dòng)第二期招投標(biāo)等工作。

（二）個(gè)別“去庫(kù)存”扶持政策落實(shí)滯后。我市尚未能按時(shí)發(fā)放住房補(bǔ)貼支持符合政策的戶(hù)籍家庭購(gòu)買(mǎi)商品住房；需要出臺(tái)的土地、規(guī)劃、金融、稅收等個(gè)別政策仍在制定或完善中。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

組織對(duì)安居工程和財(cái)政性資金小型建設(shè)項(xiàng)目等重點(diǎn)民生項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市能認(rèn)真貫徹落實(shí)中央決策部署和各項(xiàng)政策要求，采取多項(xiàng)措施，從民生需要入手，著力解決涉及群眾切身利益的問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有：

（一）廉租住房租賃補(bǔ)貼未按規(guī)定方式發(fā)放。2016年，我市相關(guān)部門(mén)未按規(guī)定將廉租住房租賃補(bǔ)貼按月或者按季均衡核發(fā)，在安排上僅分兩次發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼共20.85萬(wàn)元到102戶(hù)保障戶(hù)。

（二）住房保障退出機(jī)制仍不健全。2016年，我市公租房保障對(duì)象中，有13戶(hù)自有住房家庭人均住房建筑面積超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或收入超出保障標(biāo)準(zhǔn)，不再符合保障條件仍未退出，違規(guī)享受保障待遇。

（三）對(duì)農(nóng)村危房改造對(duì)象資格審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)。我市有1戶(hù)家庭人均建筑面積超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，不符合農(nóng)村危房改造對(duì)象的認(rèn)定條件。

（四）“一戶(hù)一宅基地”政策未嚴(yán)格執(zhí)行。2016年，我市有23戶(hù)農(nóng)村危房改造對(duì)象，建房后未按規(guī)定拆除改造前房屋，出現(xiàn)“一戶(hù)多宅基地”現(xiàn)象，涉及金額11萬(wàn)元。

（五）個(gè)別財(cái)政性資金小型建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范，制度執(zhí)行不到位。個(gè)別鎮(zhèn)的（人防、成人學(xué)校、文化）培訓(xùn)中心改造工程、文化中心維修改造工程項(xiàng)目,存在工程發(fā)布發(fā)包公告不規(guī)范的問(wèn)題，主要是沒(méi)有在鎮(zhèn)相對(duì)密集的地方以及建設(shè)單位政務(wù)公開(kāi)欄發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告也沒(méi)有載明工程規(guī)模、造價(jià)、承包人資格條件等事項(xiàng)。

(六）會(huì)計(jì)科目設(shè)置不恰當(dāng)。有一個(gè)單位應(yīng)當(dāng)在一級(jí)科目“事業(yè)支出”下分別設(shè)置二級(jí)科目“基本支出”和“項(xiàng)目支出”進(jìn)行核算，但其賬面實(shí)際設(shè)置一級(jí)科目“事業(yè)支出”和“專(zhuān)款支出”分別用于核算基本支出和項(xiàng)目支出，涉及金額分別是60.97萬(wàn)元和61.51萬(wàn)元。

對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)查出的各類(lèi)問(wèn)題依法進(jìn)行了處理。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理意見(jiàn)，要求有關(guān)部門(mén)和單位予以糾正；對(duì)應(yīng)當(dāng)追繳的財(cái)政資金依法下達(dá)審計(jì)決定，要求有關(guān)部門(mén)和單位及時(shí)予以追繳；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，加強(qiáng)內(nèi)部管理。市審計(jì)局將繼續(xù)抓好審計(jì)整改落實(shí)工作，督促有關(guān)部門(mén)認(rèn)真整改，加強(qiáng)審計(jì)回訪和跟蹤檢查，并繼續(xù)按照市政府的要求,督促有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真整改。

對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，已引起被審計(jì)單位高度重視整改工作。制定了整改措施117項(xiàng)，已落實(shí)整改到責(zé)任單位，整改工作認(rèn)真進(jìn)行，大部分已整改完畢。

五、加強(qiáng)本級(jí)財(cái)政預(yù)算管理意見(jiàn)

這次本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)束后，現(xiàn)就下一階段如何加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提出如下意見(jiàn)：

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。一是按照預(yù)算法和總預(yù)算會(huì)計(jì)的規(guī)定，真實(shí)核算反映國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支的執(zhí)行情況和結(jié)果，報(bào)送市人大審查和批準(zhǔn)的預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)細(xì)化。二是進(jìn)一步依靠市人大的監(jiān)督和支持，嚴(yán)格依法將預(yù)算編制執(zhí)行得更好。

（二）加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，進(jìn)一步提高資金效益。嚴(yán)格執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院和上級(jí)的政策要求和行政指令，提高執(zhí)行時(shí)效，特別是對(duì)上級(jí)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金和本級(jí)財(cái)政安排的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目管理。市財(cái)政局和項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)協(xié)力聯(lián)動(dòng)，共同盡早組織項(xiàng)目實(shí)施，并形成規(guī)范的管理制度，完善對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的考核辦法。

（三）加強(qiáng)指導(dǎo)和管理，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。一是加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，建立完善預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相結(jié)合的機(jī)制；二是加強(qiáng)對(duì)部門(mén)單位會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理的指導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)資金、資產(chǎn)的管理和監(jiān)控；三是加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金受益企業(yè)的篩選和監(jiān)管，保證財(cái)政資金的安全，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。

（四）健全制度，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。住房保障管理及其他部門(mén)應(yīng)完善信息共享機(jī)制，對(duì)保障性住房進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)不符合享受條件的保障對(duì)象及時(shí)清退；調(diào)整保障標(biāo)準(zhǔn)和條件，建立和健全保障性住房分配和后續(xù)管理制度。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督，提高管理水平。依法接受監(jiān)督是推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行的有效措施。要主動(dòng)創(chuàng)造條件，方便市人大的監(jiān)督和接受社會(huì)的監(jiān)督；要推動(dòng)各部門(mén)進(jìn)一步做好政務(wù)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督；要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督，將問(wèn)題及早化解。